罚款1亿美元！因员工考试，安永面临SEC创举最大审计罚单

每经记者：张凌霄 每经撰稿人：高涵

当地小时6月底28日，美国证券委员不会（SEC）指控天和合伙人STUDIO的审核医务人员在美国注册合伙人（CPA）的理性考试之中假冒，并且，在SEC顺利进行核查过后，天和拒绝向其提供假冒相关证据。

据路透社报道，有49名天和审核医务人员“得到或者传阅”了CPA理性考试的答案，还有数百人在CPA相关的各个领域此后教育课程之中假冒。

天和辩称SEC指控的事实，并决定支付1亿美元的缓刑，并说明将采行更多补救措施来辩解美国公司显现出来的理性层面的解决办法。

已为， 该笔缓刑也将是SEC创举最大金额审核罚单，较2019年毕马威创下的5000万美元缓刑纪录翻了一倍。

SEC执法人员政府部门主管Gurbir S. Grewal说明，天和督导审核许多上市美国公司，作为把关人，本来应该是督导揪出客户假冒不道德的各个领域医务人员，现在却在理性考试之中假冒，简直令人不满。

该主管还指出：“举例来说毫无疑问的是，天和合伙人STUDIO阻碍了我们对假冒不道德的核查。SEC的指控证明了其没有容忍分立审核机构的失信不道德，它们选择了'容易的错误'而不是‘困难的正确’。”

根据SEC的PDF，天和并未辩称，美国公司在执法人员政府部门对其潜在盗用不道德顺利进行核查过后，向执法人员政府部门递交了一份辩称天和目前没有盗用解决办法的PDF。但事实上，该美国公司已得知有审核医务人员在CPA理性考试之中可能实际上舞弊不道德。

天和还辩称，即使是在美国公司针对CPA理性考试和其他考试假冒不道德揭开内部核查并确认的确有管理层实际上假冒不道德之前，甚至是在天和的高级律师与美国公司高级管理层全体成员讨论过此事以后，天和也并没有更正其递交的材料。因此正如SEC指控的那样，天和没有适切SEC对其递交的不真实PDF顺利进行核查。

SEC执法人员政府部门副主任MelissaR.Hodgman说明，SEC没有并不需要递交技术性讯息的不道德。“天和面临严峻的干预，也不会被要求采行广泛的补救措施，以确保天和的美国公司人文和不道德符合为了维持资本市场的无损而需要达到的理性标准。”

已为，天和需要采行的补救措施包括聘请两名分立技术顾问。一名技术顾问将审查美国公司理性和诚信相关的政策和程序。另一位技术顾问则将审查天和在讯息披露全面性的解决办法，包括哪些天和管理层导致美国公司没能辩解其递交技术性PDF的做法。

近些年，天和屡遭华尔街监管机构起诉。往年8月底，因违反审核师分立性主张，天和向SEC支付了约1000万美元缓刑。2016年，该美国公司还曾因合伙人与客户关系不负责任重罚930万美元。

每日经济新闻

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